ALERTA LEGAL
Modifican el Reglamento que establece la información financiera que las empresas del sistema financiero deben suministrar a la SUNAT para el combate de la evasión y elusión tributaria
26 de enero 2021

Mediante el Decreto Supremo N¬į 009-2021-EF publicado el 26 de enero de 2021, se modific√≥ el Reglamento que establece la informaci√≥n financiera que las empresas del sistema financiero deben suministrar a la SUNAT para el combate de la evasi√≥n y elusi√≥n tributarias aprobado por el Decreto Supremo N¬ļ 430-2020-EF.

Las modificaciones son:

Definiciones

Para efectos del presente Reglamento, se debe entender por:

  • Rendimiento: A los intereses o cualquier otro beneficio expresado en t√©rminos monetarios que se depositen en las cuentas en el periodo que se informa.
  • Saldo: A la diferencia entre los cargos y abonos registrados en una cuenta al √ļltimo d√≠a del per√≠odo que se informa o al √ļltimo d√≠a en que existe la cuenta en dicho periodo, seg√ļn corresponda.
  • UIT: A la Unidad Impositiva Tributaria correspondiente al ejercicio al cual pertenece el per√≠odo que se informa.

Información financiera que debe ser suministrada a la SUNAT

Para determinar si se debe informar una cuenta a la SUNAT, la empresa del sistema financiero debe identificar el(los) concepto(s) que establezca la SUNAT y que, en cada período a informar sea(n) igual(es) o superior(es) a siete (7) UIT.

Si el titular tiene m√°s de una cuenta en la empresa del sistema financiero, el monto se√Īalado en el p√°rrafo anterior se calcula sumando los importes del (de los) concepto(s) indicado(s) en el p√°rrafo anterior que, en cada per√≠odo a informar, correspondan a todas las cuentas del titular, debiendo suministrarse a la SUNAT la informaci√≥n de todas estas, si el resultado de dicha sumatoria es igual o superior a siete (7) UIT.

Periodicidad de la información financiera sobre operaciones pasivas y de su suministro

  • El per√≠odo a informar es mensual y se presenta una declaraci√≥n informativa por el primer semestre y otra por el segundo semestre de cada a√Īo calendario.
  • El Superintendente Nacional de Aduanas y de Administraci√≥n Tributaria, mediante resoluci√≥n de superintendencia, establece la forma, condiciones y las fechas en que debe presentarse la declaraci√≥n informativa, las cuales deben estar comprendidas en los tres meses siguientes de culminado cada semestre.

Confidencialidad y seguridad de la información

La información obtenida por la SUNAT en virtud del presente Reglamento es tratada bajo las reglas de confidencialidad y de seguridad informática exigidas por los estándares y recomendaciones internacionales referidos al intercambio automático de información financiera emitidos por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).

Cualquier consulta adicional, favor comunicarse con ADEX:

 

Javier Villanueva  Nehmad                                         Patricia Saravia Guevara

Telf. 618-3333, Anexo  4600                                         Telf. 618-3333, Anexo 4603

E-mail: javier.villanueva@adexperu.org.pe                        E-mail: patricia.saravia@adexperu.org.pe